Правительство снова внесло в Госдуму пакет налоговых поправок, в том числе о налогообложении доходов уехавших из страны россиян. Минфин сдержал слово: доходы работников российских компаний, независимо от налогового резидентства людей, будут облагаться по базовой ставке 13(15)%.
Документ предусматривает «отнесение доходов в виде вознаграждения и иных выплат при выполнении дистанционным работником трудовой функции по договору с российским работодателем» к доходам от источников в Российской Федерации и установление налоговой ставки для таких доходов для нерезидентов «в размерах, установленных для налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами РФ». Это касается как штатных сотрудников российских компаний, которые работают по трудовым договорам, там и тех, кто работает по договорам ГПХ (гражданско-правового характера), подчеркнул замминистра финансов Алексей Сазанов. Они будут платить стандартные 13(15)% НДФЛ.
Эта норма вступает в силу со следующего года. С 2025 г. аналогичные ставки начнут применяться к фрилансерам, работающим на российские компании (если они используют в работе домены и сетевые адреса рунета или расположенные в России серверы), следует из документа. НДФЛ по ставке 13(15)% будет взиматься, если выполнено хотя бы одно из условий:
🔷 получатель является налоговым резидентом России
🔷 доход поступает на счет в российском банке или от российской компании или ИП.
Взимать налог смогут иностранные фирмы: они наделяются функциями налоговых агентов по НДФЛ в отношении таких доходов. Это решает проблему, с которой столкнулись после отъезда сотрудников работодатели. Именно они отвечают за корректность удержания НДФЛ со своих сотрудников и поэтому не горят желанием оформлять им зарубежную «удаленку». Большинство оформили релокантов в дочерние компании за рубежом.
Спор о том, как быть с доходами уехавших россиян, шел почти год. Сейчас, пробыв за границей более полугода (183 дней), человек теряет статус налогового резидента и не платит налоги в России. Есть несколько исключений, в том числе доходы, полученные на территории России. Но зарплата от российской компании к ним не относилась. Массовая релокация после начала «спецоперации» заставила власти изменить этот подход (стандартный в мировой практике). Минфин прошлым летом внес поправки в Налоговый кодекс, которые отнесли бы эти доходы к российским. Тогда с них пришлось бы платить 30% НДФЛ.
Это вызвало большой резонанс, а Минфин понял, что так можно ничего не собрать, и предложил снизить ставку до стандартных 13/15%. «Мы как Минфин, осознавая угрозу перетока налоговой базы в те страны, где сейчас пребывают российские граждане, будем предлагать сохранить для них ставку 13-15%. Наша позиция очень практична. При ставке в 30% существует высокий риск того, что эти люди будут переведены на работу в те страны, где сейчас пребывают. В этом случае мы потеряем как в НДФЛ, так и в страховых взносах», — говорил Сазанов.
В итоге до конца прошлого года поправки принять не успели, и на этот год все осталось, как было: нерезиденты НДФЛ не платят. В апреле правительство внесло поправки в Думу, но через несколько дней отозвало — чтобы доработать, объяснял Минфин. Нынешний вариант, похоже, окончательный.
«Когда сотрудник работает в удаленном формате, конечно, компаниям сложно проверять, является он российским налоговым резидентом или не является. Поэтому со следующего года предлагается унифицировать правила — уточнить виды доходов удаленных сотрудников и вне зависимости от статуса их налогового резидентства установить единую ставку налога 13/15%», — объяснил Сазанов.
Не реализовалась угроза спикера Думы Вячеслава Володина запретить уехавшим самозанятым и индивидуальным предпринимателям использовать льготы: самозанятым — применять этот режим с низкими ставками, а ИП — упрощенную систему налогообложения. В законопроекте об этом ничего не говорится — значит, все остается как есть.
