управляющий партнер Nevskaya Consulting
Число запросов на оценку юридических рисков перевода денег за рубеж — в рублях или валюте — резко возросло после 24 февраля. Те, кто уже имел банковский счет за рубежом и сориентировался быстро, — успели отправить деньги до того, как такой перевод стал незаконным. Однако и таких везунчиков ожидали сюрпризы — многие европейские банки отказывались принимать деньги и требовали множество документов, собрать которые быстро было невозможно (особенно, если владелец счета к тому моменту уже находился за пределами России). Далеко не всегда удавалось уговорить банк зачислить деньги на счет, и порой они возвращались в Россию.
Затем перевод валюты за рубеж на собственные счета был запрещен, чуть позже — ограничения были смягчены и появилась возможность перечислять по $10 000 (или эквивалент в другой валюте) ежемесячно. Тем, кто хотел перевести бОльшую сумму, приходилось искать варианты. И рынок финансовых услуг оперативно отреагировал на подобный запрос — часто не с самыми законными и безопасными решениями.
Какие же законные способы перевода денег за границу доступны сейчас и что необходимо учитывать при выборе каждого из вариантов?
Перевод в рублях за рубеж с последующей конвертацией
На выходных вышло разъяснение ЦБ о том, что можно без ограничений переводить рубли на собственные зарубежные счета и конвертировать их в иностранную валюту. Ранее, исходя из указа президента № 79 от 28 февраля, были запрещены любые зачисления валюты на зарубежные счета, соответственно, конверсионные операции также оказались вне закона. Вопрос, каким образом документ ЦБ может разъяснять положения указа президента, оставим за скобками и будем исходить из того, что теперь такие операции доступны, если они проходят в стране, банки которой позволяют открывать счета в рублях. Из явных минусов данного варианта:
- потери на конвертации;
- узкий перечень стран, банки которых позволяют открывать счет в рублях — например, это Сербия, Турция, Армения, Казахстан и Узбекистан. Для российских граждан, которые имеют европейский паспорт или вид на жительство (ВНЖ), открыть счета в рублях предлагают также некоторые швейцарские банки;
- при последующем перечислении средств в валюте банки-корреспонденты будут крайне внимательно относиться к подобным платежам и могут отказываться их проводить либо запрашивать избыточный пакет дополнительных документов.
Покупка недвижимости за рубежом
Один из самых очевидных вариантов — покупка недвижимости в стране, которая не входит в перечень «недружественных», т. к. при структурировании сделки будет иметь значение гражданство (или место регистрации) продавца. Наиболее часто предлагаемые варианты — ОАЭ и Турция. Во-первых, владение недвижимостью в этих странах позволяет получить ВНЖ (а в Турции — также и гражданство), во-вторых, россияне активно посещают эти страны и знакомы с местным рынком недвижимости, в-третьих, недвижимость — это еще и инвестиция, ее можно сдавать в аренду, если собственник не планирует проживать лично.
В сделках на первичном рынке продавцом обычно выступает местная компания и это самый простой вариант. Но для популярных юрисдикций — и один из самых дорогих, т. к. застройщики оперативно отреагировали на повышение спроса со стороны россиян. В итоге, есть риск приобрести объект, который будет сложно оперативно продать без значительного дисконта. При этом нужно помнить, что зачисление валюты на иностранные счета по-прежнему ограничено и продажа недвижимости в перечень разрешенных операций не входит.
Если же сделка происходит на вторичном рынке, то возникает вопрос механики расчетов с продавцом. В обычной ситуации деньги из России зачислялись на местный счет покупателя. Но сейчас такая операция ограничена суммой $10 000 в месяц, поэтому покупатель не может оперативно зачислить на местный счет нужную сумму. Прямой перевод денег из России в адрес иностранного продавца не запрещен, но он занимает несколько дней. Безусловно, продавцы недвижимости не соглашаются оформлять переход права собственности до получения средств, а покупатель рискует, что продавец, получив деньги, будет уклоняться от подписания документов. В этой ситуации обезопасить покупателя поможет использование эскроу-счета или внесение средств на депозит зарубежного нотариуса, однако это дополнительные расходы.
Оплата услуг за рубежом
Данная операция не запрещена, а оплачивать услуги люди могут и рублями, и иностранной валютой. Однако на практике при переводе валюты вопросы возникают как у российских банков-отправителей, так и у банков-корреспондентов. Причем внимание привлекают в том числе небольшие переводы (до $15 000). Банки запрашивают дополнительные документы, подтверждающие реальность оказания услуг, и даже если документы предоставить, не всегда банк-корреспондент соглашается провести платеж — иногда деньги по несколько недель «висят» на корреспондентском счете либо возвращаются отправителю.
Также, нужно помнить, что у исполнителя услуг должна быть реальная возможность их оказать, а сумма должна соответствовать характеру и объему услуг. Иными словами, «вспомнить молодость» и отправить пару миллионов евро на офшорную компанию за консалтинг, конечно, можно, но шансы, что такой платеж дойдет — призрачны. При этом стоит помнить про «дело Рольфа» — любой перевод за рубеж, сумма которого может показаться российским правоохранителям завышенной, это потенциальный повод для возбуждения уголовного дела о выводе капитала.
Внесение денег в траст
Траст не является юридическим лицом, поэтому существующие ограничения на внесение вкладов в уставный капитал и имущество не затрагивают передачу имущества в траст. Однако необходимо учитывать, что учредитель траста теряет право на передаваемое имущество и управлять им будет трастовый управляющий. Если же учредитель фактически сохраняет за собой контроль над активами, то такой траст может быть признан мнимым, а переданное имущество не будет надежно защищено от исков. Можно учредить отзывный траст, но опять же при возврате имущества на него может быть обращено взыскание по искам кредиторов. Кроме того, учреждение траста — это расходы, которые зависят от юрисдикции и выбора управляющего. Стоимость создания траста начинается от $25 000-30 000.
Волшебные решения — о чем стоит помнить?
Так как конечной задачей многих клиентов является не покупка недвижимости или учреждение траста для управления активами, а исключительно перевод валюты со счета в российском банке на счет в иностранном банке, на рынке появилось множество предложений — решить задачу за фиксированную комиссию от суммы перевода. К «русским» деньгам сейчас повышенное внимание не только в европейских банках, но и в нейтральных. Поэтому большая часть «решений» по переводу средств за рубеж строится на механизме «разорванных транзакций»: клиент должен перевести кому-то в России валюту или рубли, а затем третье лицо зачислит эту сумму (за вычетом вознаграждения за услуги) на счет клиента в зарубежном банке. Чем-то это напоминает восточную хавалу.
При принятии решения об использовании подобных «схем» необходимо помнить о следующих рисках.
Риски уголовного преследования
Как я уже указывала выше, приобретение любых активов (в том числе акций зарубежных компаний) у иностранного лица по завышенной цене влечет за собой риски уголовного преследования по статье о выводе капитала за рубеж. Они возникают, даже если стоимость адекватна рынку, но структура сделки позволяет обойти действующие в России ограничения, а сама по себе сделка не имеет экономического смысла для одной из ее сторон.
Применение законодательства об отмывании денежных средств
Здесь возникает множество вопросов. Каким будет основание списания и зачисления платежа и не вызовет ли оно вопросов у банка-получателя с точки зрения законодательства об отмывании денежных средств? Можно ли документально подтвердить всю цепочку движения средств? Не вызовет ли у конечного банка-получателя средств вопросы то лицо, которое будет отправителем? Разрешит ли банк принять от него средства? Не закроет ли банк счет после такой операции, если выяснится, что отправитель находится в «черных списках» или есть информация о его причастности к отмыванию денег?
Нарушение валютного законодательства
Разрешены ли зачисления по данным основаниям на валютный счет за рубежом с учетом действующих ограничений для российских резидентов? Не происходит ли нарушений валютного законодательства при осуществлении цепочки транзакций в рамках реализации «схемы»?
Какие операции разрешены, можно прочитать здесь.
Налоговые риски
С учетом основания зачисления средств — не будет ли платеж считаться доходом лица, которое получает деньги на свой счет, и не возникает ли обязанность уплатить налог с данной суммы? Например, если деньги приходят от офшорной компании за некие услуги, это будет доходом получателя. А если если деньги приходят за продажу актива, но покупатель не может подтвердить расходы на его приобретение, тогда тоже возникает налог с суммы дохода.
Риски мошенничества
Как говорится, if something seems to be too good to be true, it probably is. Особенно велики риски мошенничества, когда клиентам предлагается передать сумму наличными либо перечислить на счет человека или юридического лица без понятной истории деятельности, лицензий и т. д. Если юрлицо было создано специально для «схемы» — нет никакой гарантии, что система не сломается именно на вашем платеже, при этом предъявить судебные претензии вы сможете только за рубежом и к компании, у которой нет собственных активов. К сожалению, подобные истории нередки и в сфере инвестиций в недвижимость, когда нечистоплотные девелоперы выплачивают щедрые комиссионные посредникам, однако объекты потом либо не достраиваются либо имеют существенные недостатки, которые делают невозможной их последующую продажу. В отношении финансовых услуг ситуация еще более настораживающая — отдав деньги под управление или зачислив их на счет «посредника», клиент рискует больше свои деньги не увидеть.
Репутационные риски
Мы исходим из того, что средства, находящиеся на счете в российском банке, были получены законным путем и с них были уплачены все налоги. Безусловно, перевод «белых» денег с использованием «серых» схем не является общей практикой и можно предположить, что обычно такими услугами пользуются люди, которым есть что скрывать про свой капитал. За последние годы мы наблюдали множество скандалов с разоблачением деятельности ландроматов — посреднических компаний, которые оказывали услуги по переводу денег за рубеж и их «обелению». Очевидно, что на волне борьбы с обходом санкций внимание иностранных правоохранительных органов к подобным структурам только усилится.
Поэтому клиентам не стоит недооценивать риски обнаружить данные о своих операциях в публичном доступе, оказавшись в компании с токсичными людьми. Как результат — счет в иностранном банке, на который переводились деньги из ландромата, скорее всего, будет закрыт, а возможность открытия иного зарубежного счета будет под большим вопросом. И тогда абсолютно чистые деньги станут очень «грязными».